Rezydencja podatkowa w Hiszpanii wiąże się nie tylko z obowiązkiem rozliczeń, ale także z możliwością korzystania z lokalnych ulg i preferencji. Hiszpański system wyróżnia kilka kluczowych podatków, które dotyczą osób fizycznych: IRPF (podatek dochodowy), IVA (hiszpański VAT), IBI (podatek od nieruchomości) czy podatek dla nierezydentów IRNR. Dodatkowo istnieją podatki regionalne, takie jak podatek od majątku (Impuesto sobre el Patrimonio) lub spadków i darowizn.
Zrozumienie podstaw systemu jest ważne, aby rozliczać się prawidłowo i uniknąć kar finansowych. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zasady, o których musi wiedzieć każdy rezydent.
Rezydencja podatkowa – kto jest uznawany za rezydenta?
Osoba uznawana jest za rezydenta podatkowego Hiszpanii, jeśli spełnia co najmniej jeden z warunków:
- przebywa na terenie Hiszpanii ponad 183 dni w roku,
- ma centrum interesów życiowych i ekonomicznych w Hiszpanii (np. mieszkanie, rodzinę, firmę).
Rezydenci rozliczają podatki w Hiszpanii od całości swoich dochodów – zarówno z Hiszpanii, jak i z zagranicy.
Podatek dochodowy IRPF – najważniejsze informacje
IRPF to progresywny podatek dochodowy, którego stawki zależą zarówno od części krajowej, jak i regionalnej. Ostateczny procent podatku różni się między regionami – inne stawki obowiązują w Madrycie, inne w Walencji czy Andaluzji.
Opodatkowaniu podlegają m.in. dochody z:
- pracy,
- działalności gospodarczej,
- najmu,
- inwestycji kapitałowych,
- emerytur (również zagranicznych).
Rezydenci rozliczają się poprzez deklarację Renta, najczęściej w okresie od kwietnia do czerwca.
Podatki lokalne – IBI i inne opłaty
Jeśli rezydent posiada nieruchomość, płaci lokalny podatek IBI, naliczany na podstawie wartości katastralnej. Wysokość IBI zależy od gminy i wynosi zazwyczaj 0,4–1,1% wartości katastralnej rocznie.
Inne lokalne podatki mogą dotyczyć korzystania z pojazdu, prowadzenia działalności gospodarczej lub usług gminnych.
Podatki majątkowe i inwestycyjne
Hiszpania należy do krajów, które w wielu regionach nadal pobierają podatek od majątku — dotyczy on osób posiadających wysokie aktywa. Niektóre wspólnoty (np. Madryt) wprowadziły znaczące ulgi lub zwolnienia, więc wysokość podatku zależy od miejsca zamieszkania.
Dochody z inwestycji kapitałowych opodatkowane są według stawek 19%, 21% lub 23%.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o podatki w Hiszpanii
Kto musi rozliczać podatki w Hiszpanii?
Każda osoba, która spełnia warunki rezydencji podatkowej, musi rozliczać się w Hiszpanii. Dotyczy to także osób pracujących zdalnie, emerytów czy właścicieli nieruchomości. Rezydent rozlicza globalne dochody — również te uzyskane za granicą.
Czy polska emerytura podlega opodatkowaniu w Hiszpanii?
Tak. Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania polskie emerytury cywilne są opodatkowane w kraju zamieszkania, czyli w Hiszpanii. Oznacza to, że rezydent deklaruje i opodatkowuje je według hiszpańskich stawek IRPF.
Jakie są terminy rozliczeń rocznych?
Deklaracja Renta składana jest zwykle między kwietniem a czerwcem za poprzedni rok podatkowy. Dokładne terminy ustala co roku hiszpańska Agencja Podatkowa (Agencia Tributaria).
Czy muszę rozliczać podatki w Hiszpanii, jeśli nie osiągnąłem żadnych dochodów?
To zależy. Jeśli nie osiągnąłeś dochodu, ale posiadasz nieruchomość, inwestycje lub przebywasz w Hiszpanii ponad 183 dni, mogą obowiązywać cię inne podatki lub deklaracje informacyjne, np. Model 720 (informacja o zagranicznych aktywach). Warto upewnić się, czy nie istnieje obowiązek złożenia deklaracji mimo braku dochodu.
Czy właściciel nieruchomości musi płacić jakieś dodatkowe podatki?
Tak. Każdy właściciel nieruchomości płaci IBI, czyli lokalny podatek od nieruchomości. Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, dochód z najmu również podlega opodatkowaniu (IRPF dla rezydentów, IRNR dla nierezydentów).
Czy można odliczyć koszty uzyskania przychodu?
Tak, IRPF pozwala na liczne ulgi i odliczenia — w tym związane z rodziną, niepełnosprawnością, edukacją czy inwestycjami mieszkaniowymi. Każdy region może oferować dodatkowe odliczenia.
Czy można składać deklarację online?
Tak — zdecydowana większość rezydentów rozlicza się elektronicznie poprzez portal Agencia Tributaria. Wymagany jest certyfikat cyfrowy lub kod Cl@ve.
